Что такое дебиторская задолженность?

Практически каждая организация со временем начинает переживает последствия такого явления, как дебиторская задолженность и когда наступает этот момент необходимо заранее знать что такое дебиторская задолженность.

Дебиторская задолженность это сумма задолженности, которая причитается компании со стороны покупателей, а также остальных дебиторов. Организация рассчитывает получить данную сумму в конкретные сроки.

По сути, дебитор представляет собой должника компании. Это может быть не только юридическое, но также и физическое лицо.

Дебиторская задолженность это ещё и разновидность активов предприятия. Такие средства в конкретный момент не находятся в непосредственном распоряжении корпорации. Ее наличие оказывает негативное воздействие на финансовое положение фирмы. По данной причине нужно постоянно держать под контролем размеры задолженности, и при ухудшении дел возвращать долги безответственных дебиторов. Однако, если проводить правильное распоряжение дебиторской задолженностью, то предприятие имеет шанс заметно расширить рынок сбыта услуг либо продукции. Такого результата можно достичь путем предоставления товарного кредита и отсрочки платежа.

Для появления и увеличения дебиторской задолженности служит множество разных причин, которые зависят или не зависят от предприятия. Одной из самых распространенных причин возникновения задолженности, не контролирующейся компанией, называют непорядочных партнеров.

Понятие о дебиторской задолженности состоит из:

1. Задолженность заказчиков, а также покупателей за некоторый объем отгруженной продукции или выполненные услуги.
   
2. Авансы, которые были оплачены подрядчиками и поставщиками.
   
3. Подотчетные суммы финансов, которые выдаются на руки подотчетному лицу на самые разные нужды: приобретение необходимых материалов и другое.
   
4. Долги по ссуде либо займу, выданному сотруднику предприятия.
   

Многим известно, что к наиболее распространенным видам дебиторской задолженности относятся долги заказчиков, а также покупателей за тот или иной отгруженный товар, разнообразные материалы с сырьем, выполненные нематериальные услуги.

Виды дебиторской задолженности

Различают несколько разновидностей дебиторской задолженности:

1. Дебиторская задолженность покупателей (заказчиков), для которой еще не пришел момент оплаты;
   
2. Просроченная дебиторская задолженность представляет собой задолженность, которая не была возвращена в определенное время, предусмотренное согласно договору. Ее условно разделяют на несколько типов:
   • Ожидаемая дебиторская задолженность характеризуется сроком по возвращению долга, согласованным с пользователем. В подобной ситуации возможно предоставление различных гарантий, например, письма.
     
   • Безнадежная дебиторская задолженность не предполагает возвращения задолженных денежных средств.
     
   • Сомнительная дебиторская задолженность отличается невысокой вероятностью возврата долга, ведь он не подтвержден ни поручительством, ни залогом.
     

В зависимости от времени, выделенного для возврата дебиторские задолженности, в отчетах по финансовым делам задолженности делятся на две категории:

1. Краткосрочная дебиторская задолженность предусматривает возвращение долга на протяжении одного года после указанной даты.
   
2. Долгосрочная дебиторская задолженность – деньги будут возвращены не ранее, чем через год с отчетного момента.
   

Анализируя дебиторскую задолженность, необходимо обязательно принимать во внимание столь значимый показатель, как оборачиваемость ДЗ, его увеличение положительно повлияет на финансовые дела любого предприятия. Такой коэффициент отображает то, какой размер выручки приходится на рубль дебиторской задолженности. Его можно получить, воспользовавшись формулой:

• RTR = TR/ Средняя ДЗ
  

Где:

• RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ДЗ).
  
• TR – выручка, к тому же уместно учитывать не всю выручку, а только от продажи в кредит.
  

Не менее полезный показатель – оборачиваемость дебиторской задолженности в днях. Благодаря ему можно узнать за какой срок можно вернуть денежные средства. Чем он ниже, тем быстрее будет возвращено ДЗ. Его определяют, используя формулу:

• DSO = T/ RTR
  

Где:

• Т – период времени, необходимый для получения анализа, в днях.
  

Нужно тщательно наблюдать за всеми показателями и стараться уменьшить срок оборачиваемости ДЗ.

Один из самых эффективных способов возвращения дебиторской задолженности считается использование кредиторской задолженности, проведя взаимозачет. Такой вариант подойдет для предприятия, которое задолжало перед своим должником некоторую денежную сумму за определенные услуги. В этой ситуации фирма будет иметь кредиторскую задолженность (перед подрядчиком либо поставщиком за товары или услуги). Если обе стороны дали свое согласие, то можно осуществить зачет сумм денежных долгов.

Теперь вы знаете что это такое дебиторская задолженность, надеюсь впредь сложностей с пониманием данного финансового термина у вас не возникнет.