Банковский информационный портал!
  • Микрокредит в Е-ЗАйм
  • Кредит в Домашние Деньги
  • Микрозайм в Займо

Налог это...? Что такое налог? Виды, функции, классификации и сущности налогов.

Налог это...? Что такое налог? Виды налогов. Функции налогов. Классификации налогов. Сущность налога. Что такое налог? Согласно ст. 8 Налогового кодекса, налог это обязательный и индивидуально безвозмездный платеж денежных средств, который взымается с организаций, а также физических лиц. Это происходит в форме отчуждения денег, принадлежавших им по праву собственности или оперативного управления и хозяйственного ведения.

За счет налогов осуществляется финансирование деятельности государства и разных муниципальных учреждений необходимыми финансами.

Налог это что такое? Это своеобразный сбор, который представляет собой обязательный взнос, изымающийся как с физических лиц, так и с предприятий. Его уплата является важнейшим условием совершения по отношению к плательщикам налогов государственными учреждениями, а также органами местного самоуправления и остальными уполномоченными инстанциями и должностными лицами. Сюда входит и предоставление некоторых прав, и оформление лицензий.

Все особенности налогов как платежей указаны в положении п. 1 ст. 8 НК Российской Федерации:
  1. Индивидуальная безвозмездность.
  2. Выплата в обязательном порядке.
  3. Отчуждение денег, которые принадлежат налогоплательщикам или на праве собственности, или оперативного руководства и хозяйственного ведения;
  4. Налоги направлены на финансирование работы государственных и муниципальных учреждений.
Сбор как взнос характеризуется следующими особенностями:
  1. Обязательный порядок выплаты.
  2. Главное условие совершения уполномоченными органами осуществлять юридически значимые действия в пользу плательщиков налогов.
В налоговом кодексе Российской Федерации указаны сборы, которые являются действительными на территории государства:
  1. Таможенный сбор.
  2. Сбор за право пользования объектами водных биологических ресурсов и животного мира.
  3. Федеральный лицензионный сбор.
  4. Региональный лицензионный сбор.
  5. Местный лицензионный сбор.

Сущность налогов


Любые налоги применяются с целью контроля поведения экономических агентов, которые побуждают либо препятствуют при занятии определенном видом деятельности.

Государство обладает вполне законным правом принуждения, поэтому оно может забрать в свое распоряжение крупные суммы денежных средств, изымаемые в качестве налогов.

По сути сущность налогов в том, что это доходы государства, которые собираются на постоянной основе благодаря праву принуждения. К тому же налог – безвозмездный, обязательный и невозвратный платеж, взыскиваемый уполномоченными органами для удовлетворения различных потребностей страны в денежных ресурсах.

Согласно определению, под термином «налог» необходимо понимать не только платежи, что в своих названиях содержат слово «налог», но и другие. Ведь налоговым характером обладают еще и пошлины на таможне, а также регулярные отчисления в внебюджетные фонды, принадлежавшие государству. Разные платежи, сочетаясь, образуют единую налоговую систему.

Функции налогов


Функцией налога является проявление его социально-экономического значения в процессе. Функции демонстрируют то, какой способ используется для реализации общественного назначения этой экономической категории.

На сегодняшний день налогам присущи несколько главных функций:
  1. Фискальная функция играет ключевую роль при обеспечении государства необходимыми финансами, которые требуются для работы муниципальных и государственных учреждений.
  2. Регулирующая функция позволяет налогам стимулировать и сдерживать тот или иной вид хозяйственной деятельности.
Уровень реализации всех функций налогов напрямую определяется тем, какие именно экономические инструменты применяет государство. Их совокупность – налоговый механизм, который используется для успешной реализации решений по налогам в стране.

Налоги служат отличным инструментом для регулирования. С их помощью государство контролирует развитие деятельности экономических агентов, повышая или понижая размер налога.

Последствия повышения налогов


Любой вид налога создает достаточно сильное воздействие на успешность мотивации всех экономических агентов. Так, введение налогов вызывает у налогоплательщиков уклониться от выплаты. В результате экономический агент может попытаться переложить бремя от налога или же уйти в теневой сектор экономики. Таким образом, путем повышения цены на реализуемую продукцию продавец перекладывает некоторую часть своего налогового бремя на покупателей.

Последствия повышения налогов

Однако одновременно экономические агенты полностью изменяют свое поведение. Предприятие может заметно уменьшить объем производства, ведь снижается его доход, а также заинтересованность в производстве продукции в прежнем количестве. Когда вводится налог на единицу товара (например, акцизный сбор), то объемы предложенных товаров сократится. Кроме того, увеличится стоимость товаров.

В том случае, если повышается размер налога на зарплату, работники часто сокращают предложение труда с целью получения больше свободного времени. Возможен и противоположное решение, что дает возможность повышения зарплаты благодаря увеличению рабочей смены.

Налоги на капитал в каждой из сфер экономики приводит к возникновению оттока по той причине, что вложения дают меньшую прибыль.

Введение налога на любом из рынков приводит к изменению равновесия. Как правило, изменения происходят в худшую сторону, поэтому возможны различные потери в прибыльности вложения денежных средств.

Иногда налогообложение дает положительные результаты. Это наблюдается в тех случаях, когда налог вводится на деятельность, служащую причиной возникновения внешних факторов негативного характера.

Классификация налогов:


Разные виды налогов неодинаковым образом влияют на отдельные категории экономических агентов. Помимо этого, процесс их изымания тоже осуществляется по-разному. В наше время различают разные классификаций налогов:

Виды налогов по объекту:

  1. Прямые налоги должны выплачивать юридические и физические лица. Ими считаются следующие: подоходный налог и налог на прибыль, а также налог на все имущество.

  2. Косвенные налоги вводятся на ресурсы, разные виды деятельности, услуги того или иного рода и товары. Это акцизы с импортными пошлинами, НДС, налог с продаж и многие другие.
Соотношение систем прямого и косвенного типов налогообложения должно быть следующим: налоги косвенно типа выполняют фискальную функцию, а налоги прямого типа – регулирующую. В таком случае фискальная функция представляет собой формирование доходов в бюджет страны. Регулирующая функция заключается в использовании налогового механизма для регулирования процесса воспроизведения, скорости накопления необходимого денежного капитала и других факторов.

Воздействие налогов прямого типа можно увидеть на льготах и дифференциации налоговых ставок. Государству необходимо осуществление регулирования налогов для обеспечения баланса между общегосударственными и корпоративными интересами. Кроме того, за счет налогов создаются все нужные условия для быстрого развития некоторых отраслей и инвестиционно-инновационных процессов, стимулирования увеличения количества рабочих мест. В результате наблюдается изменение в структуре и уровне совокупного спроса, что сказывается на эффективности производства. Именно налоги влияют на соотношение издержек производства и стоимости продукции.

Виды налогов по субъекту:

  1. Центральные налоги.
  2. Местные налоги.
На сегодняшний день в пределах Российской Федерации работает трехуровневая система:
  1. Федеральные налоги могут быть установлены исключительно федеральным правительством. Полученные денежные средства поступают в федеральный бюджет.
  2. Региональные налоги регулируются субъектами федерации.
  3. Местные налоги могут устанавливаться, а затем собираться органами самоуправления.

Виды налогов по принципу целевого использования:

  1. Маркированные налоги.
  2. Немаркированные налоги.
Маркировка – это увязка налогов с установленным направлением расходования денежных средств. Если он носит целевой характер, а также соответствующие поступления, необходимые лишь для конкретной цели, то его называют маркированным (платежи в пенсионный фонд, дорожный фонд и другие). Остальные налоги немаркированные. Последние обладают преимуществом, которое состоит в том, что проводится гибкая бюджетная политика, и денежные средства могут быть направлены по усмотрению государственных органов.

Виды налогов по характеру налогообложения:

  1. Пропорциональный налог;
  2. Прогрессивный налог;
  3. Регрессивный налог.
В качестве прогрессивных выступают подоходные налоги. Чем выше прибыль налогоплательщика, тем большую сумму ему придется отдать в государственную казну. Взимание подоходного налога проводится по специальной прогрессивной шкале. Регрессивный налог показывает что, что его размер значительно выше в прибыли небогатой части населения. Его характер проявляется, когда налог установлен в определенном размере на единицу продукции. В таком случае размер налога больше у покупателя с меньшим доходом.

Виды налогов в зависимости от источников их покрытия:

  • Налоги на себестоимость товаров и услуг;
  • Налог на землю;
  • Налоги на транспорт и использование дорог для автомобилей;
  • Налог на пользование различными природными ресурсами;
  • НДС;
  • Налоги на выручку от продажи товара или услуги;
  • Тарифы на экспорт;
  • Акциза;
  • Сбор за парковку транспортного средства;
  • Налоги на финансовые результаты;
  • Налог на общую прибыль, а также имущество организаций;
  • Налог на рекламу;
  • Целевые сборы на владение и уход за территорией;
  • Налог на владение жилищным фондом;
  • Налог на объекты социальной сферы;
  • Сбор на расходы образовательных заведений;
  • Налоги, что покрываются деньгами из прибыли, что остается в распоряжении предприятия. Сюда входят такие местные налоги, как налог на перепродажу вычислительной техники или автомобилей, лицензионный сбор за разрешение на торговлю, сбор с каждой сделки, что осуществляется на бирже и другие.
Теперь вы знаете что такое налог, какие бывают виды налогов, функции налогов, классификации налогов и сущности налогов. С уважением администрация портала!

Желаете добавить свой отзыв/коментарий?

Имя: *
E-Mail:
Полужирный Наклонный текст Подчеркнутый текст Зачеркнутый текст | Выравнивание по левому краю По центру Выравнивание по правому краю | Вставка смайликов Выбор цвета | Скрытый текст Вставка цитаты Преобразовать выбранный текст из транслитерации в кириллицу Вставка спойлера
Вопрос: 
Какого цвета кровь? (Ответ: Красного)
Ответ:*


↑ Наверх ↑